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The City of Portland, Oregon

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Arts Tax: 503-865-4278

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艺术税常见问题


文件和/或网络支付 ~ 需要更多信息?  请向我们发送电子邮件,或致电:(503) 865-4278

艺术教育和获取所得税(简称“艺术税”)将为波特兰市学校老师和关注艺术的非营利机构提供资金。

每位年龄在 18 周岁及以上的波特兰市居民必须提交:

  1. 艺术税报税单
  • 一户家庭中有一人或多人的收入超过联邦贫困线,且拥有 1,000 美元或超过该数额的收入(则应缴税金);
  • 如果您的收入少于 1,000 美元(不含社会安全部门提供的收入),但与您在一起生活的配偶或家长的收入超过了联邦贫困线(则无应缴税金);
  • 您的收入仅仅来源于某些免税收入来源(则无应缴税金)。

2. 请求免缴艺术税 

  • 您的家庭收入不超过联邦贫困线(所有收入,包括源于社会安全部门的收入,均将被计入以确定您是否符合资格)(则无应缴税金)

若需缴税,则艺术税为每人 35 美元。通过在线提交节省时间(可采用:自动交换中心转账 (ACH)、维萨卡 (Visa) 或万事达卡 (MasterCard) 缴税——自 2013 税务年度起无需收取便利费)。

如果您已经提交报税单,且拥有未缴余额,您可以使用您的确认编号来支付一笔艺术税(可使用 ACH 转账、Visa 卡或 MasterCard 卡缴税)。

请在星期一至星期五早上 9:00 至下午 4:45 时致电:503-865-4278,请求与客户服务代表交谈,或发送电子邮件至:artstaxhelp@portlandoregon.gov

税收简介

谁负责缴纳这笔税收

申报和缴税

退款请求

 申请免除罚款

 

税收简介

我并无未交税金。是否仍旧需要提交报税单?

是。每位成年居民必须提交《艺术所得税报税单 (Arts Income Tax Return)》。若您的家庭收入超过联邦贫困线的水平,但您的年度应税收入低于 1,000 美元,则请勾选选项“否——收入低于 1,000 美元”。  如果您的唯一收入是来源于社会安全部门发放的福利、俄勒冈州公务人员退休系统 (Oregon Public Employees Retirement System, PERS)、联邦雇员退休系统 (Federal Employees Retirement System, FERS) 或公务员退休系统 (Civil Service Retirement System, CSRS)、退伍军人残疾人补助或美国国库券和债券的利息收入,请勾选选项“否——收入低于 1,000 美元”。   若您的年收入主要来源已经在前文中列示,且您拥有的任何其他收入不足 1,000 美元,则请勾选选项“否——收入低于 1,000 美元”。  请不要支付 35 美元的税收。

为何要设立这项税收?

艺术教育和获取所得税由波特兰投票人在 2012 年 11 月 6 日通过普通表决通过(投票结果 26-146)。

何时开始收取这项税收?

2012 年是收取这项税收的第一个税务年度。2017 税务年度的缴税截止时间为 2018 年 4 月 17 日。

这项税收的金额如何?

每人缴纳 35 美元。

这是一项临时税收吗?

不是。

这笔资金将用于何处?

净税收收入将分配给波特兰市的六 (6) 大学区和地区艺术和文化理事会 (Regional Arts & Culture Council, RACC)。这笔资金将帮助教授幼儿园至 5 年级 (K-5) 学生的艺术和音乐老师,以及全市各地的艺术教育项目。

这项税收为何没有添加在房产税或水费之内呢?

一户居民住宅所获得的账单(例如:房产税或水费)并不能告知这户家庭中拥有多少位需要交纳艺术税的成人。例如,一处拥有 50 套房的公寓楼的房产税账单将寄往物业经理或房产所有人,而不是每户租户。因此在这栋公寓楼中也许拥有 50 位甚至更多人需要缴纳这笔税收,但整栋公寓楼却只需要一份房产税账单。同样地,水费也并未显示在一户住址到底有多少成人居住,或有多少人持有收入。

根据《俄勒冈州宪法 (Oregon Constitution)》,艺术税是否被禁止设定为人头税?

不是。在惠特麦尔对波特兰市 (City of Portland) 案中,默尔特诺玛郡巡回法院 (Multnomah County Circuit Court) 于 2013 年 6 月 21 日判决“艺术税不属于《俄勒冈州宪法》中禁止征收的人头税之列。......艺术税不是一项人头税,因为该税并不按照人均收入来评定。评定这项税收时,本市考虑了个人收入的三个特殊来源:这项税收仅适用于 (1) 收入超出 1,000 美元;(2) 非免税收入来源,和 (3) 在一户家庭中居住的、收入高于联邦贫困线指标的个人收入。年龄尚未达到 18 周岁的纳税人无需缴纳这笔税收。这项税收的实际效果是针对处在某一具体收入范围内的城市居民的收入进行纳税,因此并不是一项人头税。2016 年 6 月 8 日,俄勒冈州上诉法院 (Oregon Court of Appeals) 确认了默尔特诺玛郡巡回法院的判决。2017 年 9 月 21 日,俄勒冈州最高法院 (Supreme Court of the State of Oregon) 肯定了俄勒冈州上诉法院的决定和默尔特诺玛郡巡回法院的限制性判决。

我为何需要提供社会安全号码 (social security number, SSN) 和出生年份?

美国国家税务局 (Internal Revenue Service, IRS) 和俄勒冈州税务厅 (Oregon Department of Revenue, DOR) 需要提供完整的 SSN 号码。  此外,俄勒冈州税务厅需要个人的完整出生日期来确认报税人;我们需要您的 SSN 号码和您的出生年份来进行这项工作。例如,根据《白页电话簿 (White Pages)》,在波特兰市至少居住有十个名为约翰·史密斯 (John Smith) 的男子,但他们的出生年份和 SSN 号却不同。因此,获取您的 SSN 号和出生年份能够确保我们在工作中不会发生混淆。我们还需要您的出生年份以确保我们不会对年龄不满 18 周岁的人员征税。向我市提供这两 (2) 份重要信息将帮助确保您所缴纳的税收被正确地记在您的名下。

艺术税将用于何处?
我们在此处发布税务年度中所有账目的走向。

 

谁负责缴纳这笔税收

谁必须缴税?

波特兰市境内年收入不少于 1,000 美元,且所在家庭的收入水平高出联邦贫困线水平的年满 18 周岁的居民。如果您的家庭年收入等于或低于联邦贫困线水平,您则可以提交免税申请。如果您在 2017 年搬入或搬出波特兰市,您仍旧需要缴纳 35 美元的全款税收。

谁无需缴纳这笔税收?

以下波特兰市居民无需缴纳艺术税:

  1. 年龄不足 18 周岁的个人;
  2. 家庭年收入等于或低于联邦贫困线水平的个人;和
  3. 从任何来源获取的年收入低于 1,000 美元的个人。 

什么是低收入老年人或低收入永久残障人士的永久性免税规则

合格纳税人若仅拥有免税收入(例如:社会安全收入、联邦退休雇员收入、俄勒冈州退休公务员收入、美国国库券利息收入、残疾退伍军人收入)收入低于联邦贫困线水平年龄在 70 周岁或以上的人员(或永久性残障人士)可以申请永久性免税。此举使得纳税人可每年免于申报艺术税。若纳税人的财务状况发生改变,则纳税人必须通知税务厅(Revenue Division),并在纳税人不再符合免税条件时的任何年份中,申报缴纳艺术税。

若家庭成员的年龄不足 70 周岁,除非该人员为永久性残障人士,否则该人员仍旧需要每年按照家庭贫困线水平申请免税。

我如何知道自己的地址在波特兰市境内?

如果您居住在默尔特诺玛郡,您可以在波特兰地图中查看您所在地址是否在波特兰市境内。请访问 www.portlandmaps.com 输入您的地址。请依次点击“稽核员 (Assessor)”、“稽核员详情 (Assessor Detail)”和“税区 (Tax Districts)”。税区第 130 号即是波特兰市。如果您的地址在这一税区内,那么您就是在波特兰市内居住。

如果您在克拉卡玛斯郡 (Clackamas County) 居住,您可以从以下链接查看地址:http://web3.clackamas.us/taxstatements。如果您的房产税单上表明您的房产税是由波特兰市评定的,则您被视为一名波特兰市居民。

如果您在华盛顿郡 (Washington County) 居住,您可以从以下链接中查看地址:http://www.co.washington.or.us/AssessmentTaxation/taxstatements.cfm。如果您的房产税单上表明您的房产税是由波特兰市评定的,则您被视为一名波特兰市居民。

什么是联邦贫困线水平?

美国卫生和公众服务部 (Department of Health and Human Services, HHS) 每年都在联邦公报 (Federal Register)”中发布联邦贫困线指南这些指南本用于行政管理工作,例如:确定某些联邦项目的财务资格。艺术税则使用这一指南来确定一个家庭是否可以免缴这笔税收。

2017 年贫困线指南

家庭人数 贫困线指南
1 12,060 美元
2 16,240 美元
3 20,420 美元
4 24,600 美元
5 28,780 美元
6 32,960 美元
7 37,140 美元
8 41,320 美元

 对于人数超过八 (8) 人的家庭,则每多出一人,请增添 4,180 美元。

如果我有工作但我的配偶没有,我们到底需要缴纳 35 美元还是 70 美元?

考虑到只有一名配偶拥有“收入”,则只有一人需要缴税 35 美元。若无工作的配偶每年的收入超过 999.99 美元,则他/她也被视为有“收入”,则必须缴税,因此该家庭将需缴税 70 美元。如需了解更多有关如何认定收入的信息,请参考“常见问题与解答:当确定一名居民有“收入”时,应当考量哪些收入?

居住在家中的成年子女是否需要缴税?

与父母居住在一起的成年子女若在 2017 年的收入低于 1,000 美元,则无需缴税。成年子女可被添加至其父母的报税单中。请注明他们是否拥有收入,需要缴纳 35 美元的税收;或如果他们的收入低于 1,000 美元,则无需缴税。

若您声称您的收入为免税收入,即您的唯一收入来源是免税收入(由以下机构支付的福利收入:社会安全部门 (Social Security, SS)、社会安全生活补助金 (Supplemental Security Income, SSI)、 1974 年版联邦《铁路员工退休法案 (Railroad Retirement Act, RR)》、俄勒冈州公务员退休系统 (Oregon Public Employee Retirement System, PERS)、联邦退休金 (FERS 和 CSRS)、残疾退伍军人补助 (VA disability)、美国国库券利息 (United States Treasury interest, USTI) 或任何这类福利金的组合:

  • 税务厅将使用美国国税局      (U.S. Internal Revenue Service) 向本部门提供的信息来核实收入和/或免税申请。若申请无法核实,则可能需要评定罚款。
  • 税务厅可能需要从报税人处获取财务信息,来评估任何免税申请。

大学生需要缴纳这项税收吗?

若年满 18 周岁的学生在 2017 年的收入高于 999.99 美元、是一名波特兰市居民、且其所在家庭的收入高于联邦贫困线水平,则该学生需要缴纳这笔税收。他们是否需要上学与这项税收并无联系。通常,如果在学校假期期间需要返回波特兰的大学生都被视为波特兰市居民。

若本人仅在波特兰市暂时居留,应当如何处理呢?

这笔 35 美元的税收并不因时间长短进行配比计算。如果您在该年任何时段中作为波特兰市的居民,您都需要缴纳全款 35 美元的税款。

我在 2017 年居住在波特兰,但在 2018 年搬出波特兰。我是否需要缴税?

是。鉴于您在 2017 年间居住在波特兰市,您将需要缴纳这笔税收(缴税截止时间为 2018 年 4 月 17 日)。您还需要缴纳 2018 年的税收,因为您在 2018 年也在波特兰市居住了一段时间(缴税截止时间为 2019 年 4 月 15 日)。如果您在 2018 年并未居住在波特兰市,则您无需在(2019 年 4 月 15 日前)申报缴纳 2018 年的税款。如果您目前没有居住在波特兰市,则您在准备艺术税报税单时,您需要在报税单上填写(您在搬家前)位于波特兰市的地址。

是否有年龄上限?

没有。任何年满 18 周岁的居民均需缴税。

确定一名居民是否有收入时,应当计入哪些收入?

所有收入均应计入其中,不论金额如何。收入可以源于工资、自雇者收入、投资、租金、退休金、残障补助金、失业补助金、赡养费/儿童抚养费或任何其他来源。这类“收入”中不含任何州法律或联邦法律规定禁止城市对其征税的任何收入。

如果您符合以下情况,请在《艺术税报税单》(或在线税收信息表)中选择“年应税收入低于 1,000 美元”:

  1. 您自己在 2017 年的收入为 0 美元至 999.99 美元;或
  2. 本市无法对您的唯一收入征税(例如:您的收入源于社会安全部门、俄勒冈州 PERS 养老金福利、FERS 养老金福利或美国国库券利息收入和债券利息收入);或
  3. 本市无法对您的主要收入来源征税(请见上文中的范例),且您在 2017 年所获的其他收入金额在 0 美元至 999.99 美元之间。 

因家庭收入不足(如家庭收入低于或等于联邦贫困线水平)而免税的这类收入的界定则有所不同。如果您认为自己符合免税资格,请参考这个定义。您必须在 2018 年 4 月 17 日前在《艺术所得税报税单》中申请免税。

若您声称您的收入为免税收入,即您的唯一收入来源是免税收入(由以下机构支付的福利收入:社会安全部门 (Social Security, SS)、社会安全生活补助金 (Supplemental Security Income, SSI)、 1974 年版联邦《铁路员工退休法案 (Railroad Retirement Act, RR)》、俄勒冈州公务员退休系统 (PERS)、联邦退休金 (FERS 和 CSRS)、残疾退伍军人补助、美国国库券利息 (USTI) 或任何这类福利金的组合:

  • 税务厅将使用美国国税局向本部门提供的信息来核实收入和/或免税申请。若申请无法核实,则可能需要评定罚款。
  • 税务厅可能需要从报税人处获取财务信息,来评估任何免税申请。 

如果我刚刚年满 18 周岁,我是否需要报税和/或缴税呢?

如果您在 2017 年 12 月 31 日时年满 18 周岁,则您必须报税和支付 2017 年的这笔税收(仅当您的年收入不少于 1,000 美元时)。如果您与您的父母居住,则他们必须将您列在他们的报税单中。 

如果您的年度应税收入低于 999,99 美元,则您可以在《艺术税报税单》(或在线税收信息表中)选择“年应税收入低于 1,000 美元”。 

如果您所在家庭的收入等于或低于联邦贫困线,则您也应被列在该家庭的免税申报表中。您的任何收入必须计入您所在家庭的收入之中,从而确定您所在家庭是否符合免税的资格。

当确定一个家庭的收入是否等于或低于贫困线时,室友(而非家庭成员)是否被视为一个家庭或两个家庭?

如果室友相互财务独立,仅仅共享住房开支时,他们将被视为两 (2) 个独立家庭(尽管他们住在同一地址)。如需了解更多有关如何认定收入的信息,请参考“常见问题与解答:当确定一名居民有“收入”时,应当考量哪些收入?

 

申报和缴税

哪天是缴税截止时间?

与您的联邦报税单每年缴纳时间相同(通常在 4 月 15 日)。 

我会收到账单吗?

不会。2018 年 3 月 15 日左右您会收到一份邮寄的报税提醒通知,或一份尚未填写完整的《艺术所得税报税单表格 (Arts Income Tax Return Form)》。请谨记:即使您无需缴税,您也必须提交这份文件。不论您是使用在线表格或是印刷表格,请在申报时填写您的电子邮箱,这将使得税务厅明年能够为您发送一份电子提醒通知。

如果您需要支付当前纳税年度的账单,或需要支付任何此前纳税年度的账单(这笔税收于 2012 年起征),请访问“支付艺术税账单”,使用您账单上的确认号码进行支付。

我是否可以在线申报?

是。在线申报现可提供纳税申报(例如:缴税)和提交免税申请两种服务。请访问:www.portlandoregon.gov/artstax,并选择“提交一份艺术税报税单”缴税或提交一份免税申请。

我是否能够在线缴税?

是。请访问:www.portlandoregon.gov/artstax,然后选择“提交一份艺术税报税单”缴税。

税务厅是否接受银行借记卡?

是。税务厅接受银行借记卡,并按信用卡的形式收费。

在线交易是否安全?

是。本网站是加密网站,并含有视觉提示(例如:浏览器中有闭合锁定标记)。您可以点击锁定标记查看安全认证。

该市是否会储存我的在线信用卡、借记卡或电子支票 (ACH) 信息?

本市不会留存任何信用卡或借记卡信息。

我的在线支付页面何时能够显示我今年已缴税?

您的付款信息将在下一个工作日内显示在您的账户上。

我是否可以取消一项在线付款?

可以,但您无法在网上进行取消。在线付款取消请求必须在付款当天下午 5 点前提交。请致电:503-865-4278,工作时间为:周一至周五早上 9:00 至下午 4:45,节假日不工作

可接受的付款方式有哪些?

在线:

  • 信用卡(维萨卡或万事达卡)
  • 借记卡,按信用卡方式收费(维萨卡和万事达卡)
  • ACH(电子支票):请针对 ACH 付款提供预授权,避免不必要的银行费用
  • 邮寄支票或汇票(填写在线表格,邮寄您的支票) 

亲自缴费: 

  • 现金
  • 支票或汇票

邮寄:

  • 将支票或汇票连同艺术税报税单一起寄出(支票抬头书写:“City of Portland”,邮寄地址:PO Box 2820, Portland OR 97208-2820)
  • 注释:艺术税退税请求:PO Box 1278, Portland, OR 97207

目前不接受美国运通信用卡 (American Express) 和 Discover 信用卡。

我想支付现金。我要如何缴税?

我们在波特兰市中心的办公室接受现金付款。地址是:111 SW Columbia St., Suite 600。  请不要邮寄现金。

您是以邮戳为准还是以收信日期为准?

邮戳。当邮寄付款的邮戳时间为 2018 年 4 月 17 日当天或之前的任何时间,则该付款视为按时付款。

我是否能够获取一份打印表格?

是。但为了减少行政管理成本和邮寄纸质表格所带来的环境影响,最大程度将税收收入给予本地学校和非营利机构,我们请求拥有网络接入的人员尽量通过网络提交:www.portlandoregon.gov/artstax。这份表格《2017 年艺术税 (ARTS2017)》(用于缴税和提交贫困免税申请)可以下载,请点击表格名称下的链接。您还可以从我们的办公室处获取表格,地址为:111 SW Columbia St., Suite 600, Portland, Oregon 97201。我们还可以用电子邮件向您提供表格。

我是否能够申请延期缴税?

否。联邦和州所得税延期仅适用于延期报税,而非延期缴税。且《艺术税》表格要比联邦延期报税表格要更加容易填写。申报艺术税仅需填写五 (5) 个信息:姓名、地址、电子邮件、完整社会安全号码 (SSN) 和您的出生年份。

若没有按时缴纳 2017 年的艺术税,会有怎样的惩罚?

  • 在 2018 年 4 月 17 日后缴纳:罚款 15 美元
  • 在 2018 年 10 月 16 日后缴纳:另外罚款 20 美元

雇主是否能够预扣税收?

不可以。

我是否能为他人缴税?

是,您可以为任何成人进行申报和缴税,即使该人员与您并不居住在一起。如果您在线申报,首先您会被问到您在波特兰市的家庭地址(这可以是您的家庭地址或您代为申报的人员的地址),账单接收电子邮件、报税人编号(您可以为有收入和无收入的成人进行申报)。账单接收电子邮件和家庭地址信息将被抄送到所有报税人名下,但您可以调整任何一位报税人(或全部报税人)的这项信息。您还可以为其他成人、您的配偶、家长或成年子女进行申报。您还可以为所有人一次性支付税款。如果您住在波特兰市外,您仍然能够为住在波特兰市内的某人代为申报。

我的艺术税税款是否可以抵扣?

在联邦所得税报税单中列示抵扣项的纳税人通常可以将 2017 年支付的 2016 年艺术税抵扣出来,可以列在(州和地方所得税)《2017 明细表 A (2017 Schedule A)》中。如有问题,请咨询您的税务代理。

我为何需要提供完整社会安全号码?

披露您的社会安全号码时必要步骤。这项要求已分别列示在 1974 年版《联邦隐私权法 (Federal Privacy Act)》、1976 年版《税收改革法 (Tax Reform Act)》和《艺术税行政管理规定 (Arts Tax Administrative Rules)》。税务厅将使用您的社会安全号码协助管理艺术税,包括但不仅限于:联邦 1099 表格申报要求合规检查;比对艺术税申报和联邦纳税人信息。

如何保证我的社会安全号码是安全可靠的?

保护这类信息是一项头等要务。税务厅安全管理着许多税务项目,这些项目均需对报税人的信息进行保密。根据《波特兰市法典 (Portland City Code)》第 5.73.100 节,任何本市雇员如果泄漏了按照《艺术教育和获取所得税》的条款向本市提交的财务信息,则属于违法行为。这包括社会安全号码。我们的工作空间是安全的。且我们数据库中的保密信息也已得到加密。税务厅现已获准直接从美国国税局 (IRS) 获取联邦报税人信息,因此需要遵守 IRS 规定的实体和电子资料安全要求。

 

退款请求

我在缴纳艺术税时犯了错误。如何请求退款?

只有在超额付款、重复付款或税收未到期时付款时才可请求退款。任何在星期一至星期五工作时间内进行的在线付款均可在当天被取消。申请退款时,税务厅必须在太平洋时间当天下午 4 点前收到退款请求,请致电:(503) 865-2478 申请退款。

所有其他退款请求则必须以书面形式呈上。您将需要在付款后 365 天内填写一份《艺术税退款请求 (AREF)》表。  您必须在上述期限内提交表格,否则视为您已放弃收取退款的权利。  

提交表格: 

请发送电子邮件至:ARTSTAXHELP@portlandoregon.gov 

请邮寄至:ARTS TAX, PO Box 1278, Portland, OR 97207

如果您还存有疑问,请致电:(503) 865-4278。

为何需要我提供完整社会安全号码才可发放退款?

IRS 规定本市针对任何不少于 10 美元的所得税退款均需提供一份 1099 GOV 表格。  所有 1099 表格均需要填写完整社会安全号码,才可将信息传送给 IRS。

我在缴纳艺术税时犯了错误,但我希望支持艺术税。我是否能够捐赠部分或全部金额给到该项目?

是。如果您不需要对您已缴纳的税收进行退税,则您无需进行任何操作。

 

申请免除罚款

我在哪里可以找到免除罚款的标准?

行政管理规定中列明了确定您是否符合免除罚款的资格的相关标准,请查看:www.portlandoregon.gov/artstax 和点击《法典和规定 (Codes & Rules)》,然后点击《艺术税行政管理规定 (Arts Tax Administrative Rules)》

我如何申请免除罚款?

您可以请求获取一份免除罚款申请书。为了您的请求可以得到审核,您必须缴纳所有未交税款,并提出一份书面请求。书面请求可以采用电子邮件、传真或信件的形式。如果您提交了一份信函,请将该信函寄至:Arts Tax Program, P.O.Box 1278, Portland, OR 97207-1278。

免除罚款申请的审核需要依照《艺术税行政管理规定》中题为“酌情考虑免除罚款”这部分进行审核。

我如何才能仅仅缴纳税收部分?

请访问:www.portlandoregon.gov/artstax。如果您拥有一个确认编号,则请点击输入确认编号,然后输入信息。这将把您带到支付页面,上面列出了您的账户摘要。请在空白的文本框中仅输入税款金额,而排除罚款部分,然后付款。

如果您在网上申报,则请点击申报/缴纳艺术税,然后继续申报流程,直至您到达支付页面。您一旦选择了一个支付方式,将会出现一个空白文本框,您则可以填写自己希望支付的金额。输入税款金额,排除罚款部分,然后继续付款。

我如何知晓我的免除罚款申请书是否获批?

如果您是通过电子邮件的方式提交申请,则您将收到一封电子邮件告知您申请已经获批。如果您是采用邮寄或传真的方式提交申请,则您可以致电艺术税热线:(503) 865-4278 或发送电子邮件至:artstaxhelp@portlandoregon.gov,了解您的申请是否获批。

请在提交申请后给予税务厅30 天的处理期,然后再询问您的申请状态。

如果我的申请被驳回,是否也会接到通知?

是。如果您的免除罚款申请被驳回了,您将在提交申请之后的 60 天内收到一封邮寄账单。